某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

admin2013-04-22 35

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
(4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除；
(5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。

选项

答案该企业将机器设备租赁费一次性扣除不正确。根据规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

解析

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某企业采用“销售收入”计算出来的存货周转次数为5次，采用“销售成本”计算出来的存货周转次数为4次，如果已知该企业的销售毛利为2000万元，净利润为1000万元，则该企业的销售净利率为()。

下列各种筹资方式中，企业无须支付资金占用费的是()。

某企业甲责任中心将A产品转让给乙责任中心时，厂内银行按A产品的单位市场售价向甲支付价款，同时按A产品的单位变动成本从乙收取价款。据此可以认为，该项内部交易采用的内部转移价格是()。

企业大量增加速动资产可能导致的结果是()。

下列各项中，不属于企业对员工承担的社会责任是()。

某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断，该责任部门应是()。

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下列不是产肠毒素大肠埃希菌检验步骤的是

羊，左侧腕关节肿大，有热痛反应和波动感，X线检查未见关节骨异常。该病不宜采用的治疗方法为

体内胆固醇合成的主要原料是（ ）。

上节育器的适应证正确的是

A、气滞B、血瘀C、痰凝D、气虚E、血虚肉瘿、肉瘤的共有病因是

8岁女孩，4周前因猩红热用青霉素治疗好转，2周后又高热不退，四肢关节酸痛，查体:体温39℃，精神好，皮疹(一)，心率160／分，奔马律，血培养(一)，该患者最可能的诊断是

下列环境质量效益评价方法中并不完全信赖于以支付意愿为基础的方法是()。

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下列说法错误的是()。

体内胆固醇合成的主要原料是（　　）。