税务师在审查ABC公司(增值税一般纳税人)有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2016年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，每季末5万元，全年合计20万元，A

admin2018-05-25 56

问题税务师在审查ABC公司(增值税一般纳税人)有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2016年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，每季末5万元，全年合计20万元，ABC公司每季度账务处理为：
借：银行存款 5
贷：财务费用 5
要求：分析ABC公司处理是否正确，并说明理由，如果错误请帮助其更正。

选项

答案ABC公司的处理不正确，因为ABC公司销售货物因购买方未及时付款而向购买方收取的延期付款利息属于ABC公司销售货物的价外费用，应该计算增值税销项税额。增值税销项税额＝20÷(1＋17％)×17％＝2．91(万元) 调账分录：借：财务费用 2．91 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 2．91

解析一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝60×17％＝10．2(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/J0ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。(2018年)

根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是()。(2012年)

下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有()。(2015年)

《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。”这一规定体现了行政程序法的()。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

关于对中小学和幼儿园教育教学工作的督导，不包括()

糖尿病周围神经病变后期主要表现为

关于窗宽内容的叙述，错误的是

心律失常水饮凌心证用何方治疗

护理程序是以恢复和增进护理对象的健康为目标所进行的一系列有目的、有计划的护理过程，是一种()

在学习“爱护水资源”内容时，某教师设计了如下教学目标：“初步掌握节约水的一些基本方法。”这一教学目标属于()。

(2017年真题)秦简《法律答问》记载：“甲小未盈六尺，有马一匹自牧之，今马为人败，食人稼一石，问当论不当?不当论及偿稼。”依照该解答，秦律判断责任能力的标准是()。

InUKthestudentsattheageof16,whowanttoreceivefurthereducation,musttake

Sharksarecompletelycolourblindandonlyseethingsclearlyiftheyaremostlylightordark,sowearingalightbluewet-sui

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。(2018年)

根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是()。(2012年)

下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有()。(2015年)

《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。”这一规定体现了行政程序法的()。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。

关于对中小学和幼儿园教育教学工作的督导，不包括()

糖尿病周围神经病变后期主要表现为

关于窗宽内容的叙述，错误的是

心律失常水饮凌心证用何方治疗

护理程序是以恢复和增进护理对象的健康为目标所进行的一系列有目的、有计划的护理过程，是一种()

在学习“爱护水资源”内容时，某教师设计了如下教学目标：“初步掌握节约水的一些基本方法。”这一教学目标属于()。

(2017年真题)秦简《法律答问》记载：“甲小未盈六尺，有马一匹自牧之，今马为人败，食人稼一石，问当论不当?不当论及偿稼。”依照该解答，秦律判断责任能力的标准是()。

InUKthestudentsattheageof16,whowanttoreceivefurthereducation,musttake

Sharksarecompletelycolourblindandonlyseethingsclearlyiftheyaremostlylightordark,sowearingalightbluewet-sui

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。