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  3. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务。商品售价除特别说明外均不含增值税，销售实现时同时结转成本，2015年度乙公司发生如下经

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务。商品售价除特别说明外均不含增值税，销售实现时同时结转成本，2015年度乙公司发生如下经

admin2016-05-16  35
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，企业所得税税率为25％。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务。商品售价除特别说明外均不含增值税，销售实现时同时结转成本，2015年度乙公司发生如下经济业务活动：
  (1)1月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为85万元，该批商品成本为280万元，为了及时收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2／10，1／20，N／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素)。丙公司1月15日支付货款。
  (2)3月乙公司接受一项设备安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元，实际发生安装成本为20万元，假定不考虑其他相关税费。
  (3)6月，乙公司应交纳的增值税为34万元，营业税为10万元，消费税为15万元。
  (4)12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
  要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。
根据资料(3)，下列各项中正确的是(    )。
选项 A、乙公司应确认营业税金及附加的金额为59万元
B、乙公司应确认城市维护建设税金额为2．95万元
C、乙公司应确认的教育费附加金额为1．77万元
D、乙公司应确认营业税金及附加的金额为29．72万元
答案B,C,D
解析 乙公司应确认的城市维护建设税=(34+10+15)×5％=2．95(万元)；乙公司应确认的教育费附加=(34+10+15)×3％=1．77(万元)；乙公司应确认的营业税金及附加=10+15+2．95+1．77=29．72(万元)。选项BCD正确。
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