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  3. 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2022-06-14  23
问题 2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、177．13
B、168
C、172
D、164
答案A
解析 销售(营业收入)=1000+300=1300(万元)
扣除限额：1300×0．5％=6．5(万元)<15×60％=9(万元)，所以税前允许扣除6．5万元。
业务招待费纳税调增=15—6．5—8．5(万元)。
应纳企业所得税=(1000+300+100-700+8．5)×25％=177．13(万元)。
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