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  3. 甲公司2007～2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款

甲公司2007～2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款

admin2015-06-30  32
问题 甲公司2007～2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、3200万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为140万元、100万元、170万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：

    已知该公司2011年销售净利率为8％，支付200万元的现金股利。2012年销售收入将在
    2011年的基础上增长40％，销售净利率维持2011年的水平，执行固定股利政策。
    要求：
    (1)计算2012年新增的留存收益；
    (2)采用高低点法计算现金项目每万元销售收入的变动资金(b)和不变资金(a)；
    (3)按y＝a＋bx的方程建立资金预测模型；
    (4)预测该公司2012年资金需要总量及需新增资金量；
    (5)计算2012年的外部融资额。
选项
答案(1)2012年的销售收入＝3000×(1＋40％)＝4200(万元) 净利润＝4200×8％＝336(万元) 2012年新增的留存收益＝336－200＝136(万元) (2)b＝(170－140)／(3200－2000)＝0．025(万元) a＝140－0．025×2000＝90(万元) (3)a＝60＋90＋100－(60＋20)＋510＝680(万元) b＝0．025＋0．14＋0．22－(0．10＋0．01)＝0．275(万元) 所以，资金预测模型为：y＝680＋0．275x (4)2012年资金需要总量＝680＋0．275×4200＝1835(万元) 由于2011年资金需要总量＝680＋0．275×3000＝1505(万元) 因此2012年需新增资金＝1835－1505＝330(万元) (5)2012年的外部融资额＝330－136＝194(万元)
解析
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