某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年

admin2017-06-23 29

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5．10万元，直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠税前扣除限额=1169．90×12％=140．39(万元)，实际支出180万元，应调增应纳税所得额=180-140．39=39．61(万元)

解析

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根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有()。

下列所作的各种关于公司的分类中，以公司的资本信用基础为标准分类的是()。

甲的儿子不慎失足落水，甲因不会游泳遂向不远处的乙呼救。乙乘机提出：可以帮忙救甲的儿子，但甲必须支付给乙,50000元钱，并给乙的女儿安排工作。甲为了救儿子，不得不先答应了乙的条件。甲乙之间的约定属于()。

依照合伙企业法有关规定,普通合伙企业合伙人承担合伙企业债务责任方式是()。

下列规范性文件中，属于规章的是()。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一敛意见。根据《仲裁法》的规定,下列表述中，正确的有（）。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

影响金一瓷结合界面润湿性的因素有

病人赵某，女，67岁，因肺源性心脏病收住院，护士巡视病房时，病人有明显的呼吸困难及口唇发绀，血气分析：PaO2为45mmHg，PaCO2为60mmHg。当PaO2低于下列哪项值时，可作为用氧指标()

麻黄的性味是辛微苦温，主归_、_经。

利用现有信息或缺乏的信息进行判断，并进行事故征兆的推断，这属于()。

关闭不再使用的工作表，可以减少应用程序占用系统内存空间，系统能运行得更快。()

某有限责任公司的净资产额为1．2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。

甲因病在乙医院住院治疗，因输人血液不合格而致慢性丙型肝炎。经查，该血液是由丙血站提供的。下列表述正确的是()。

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