2. 财经
  3. 企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元，2019年10月新技术设计

企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元，2019年10月新技术设计

admin2021-11-01  33
问题 企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元，2019年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为(          )万元。
选项 A、2 000
B、1 600
C、1 452．5
D、1 195
答案C
解析 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
无形资产应在入账当月摊销，当年可以在税前摊销的金额=1 200×175％÷10÷12×3=52．5(万元)。
企业当年可以在税前扣除的金额合计=800+800×75％+52．5=1 452．5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K3ag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)