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新宇公司2014年度实现会计利润15万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下: (1)应纳税所得额中含2014年的国库
新宇公司2014年度实现会计利润15万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下: (1)应纳税所得额中含2014年的国库
admin
2015-08-16
17
问题
新宇公司2014年度实现会计利润15万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:
(1)应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元,购买其他企业的债券取得利息收入10万元。
(2)2014年9月销售产品取得价外收入58.5万元,并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)为庆祝某商场成立赞助2万元。
(4)“营业外支出”账户中,含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。.
(5)“管理费用”账户中,列支了2014年度的新产品开发费用16万元,尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元,经核定,企业全年的营业收入为1 000万元。
要求:根据以上资料,回答。
根据上述资料,分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
选项
答案
该企业自行申报的应纳税所得额不正确。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KGHc777K
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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