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  3. 乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。所得税税率为25％。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是(

乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。所得税税率为25％。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是(

admin2019-07-28  27
问题 乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。所得税税率为25％。乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是(  )万元。
选项 A、260
B、250
C、265
D、255
答案C
解析 本题考核所得税费用的计算。所得税费用＝当期所得税+递延所得税。当期所得税＝应纳税所得额×25％＝(988+12)×25％＝250(万元)。递延所得税：(递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数)+(递延所得税资产年初数－递延所得税资产年末数)＝(50－40)+(25－20)＝15(万元)。所以所得税费用＝250+15＝265(万元)。
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