甲公司财产清查中发现如下问题: (1)在财产清查过程中盘盈库存现金20000元,其中12000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因。 (2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元。经查明,过失人赔偿5000

admin2015-04-28  33

问题 甲公司财产清查中发现如下问题:
(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20000元,其中12000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因。
(2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元。经查明,过失人赔偿5000元,已批准进行处理。
(3)现金清查时短缺52元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款。
(4)发现某产品盘盈200千克,单位成本为10元,共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
(5)盘亏材料10000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元,剩余的净损失中有3000元属于非常损失,2000元属于自然损耗。
要求:编制上述业务的会计分录。

选项

答案(1)审批之前: 借:库存现金 20000 贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 20000 审批之后: 借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 20000 贷:其他应付款 12000 营业外收入 8000 (2)盘亏固定资产时: 借:待处理财产损溢─待处理非流动资产损溢 30000 累计折旧 50000 贷:固定资产 80000 批准后处理: 借:其他应收款 5000 营业外支出 25000 贷:待处理财产损溢─待处理非流动资产损溢 30000 (3)审批前: 借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 52 贷:库存现金 52 审批后: 借:其他应收款 52 贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 52 (4)审批前: 借:库存商品 2000 贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 2000 审批后: 借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 2000 贷:管理费用 2000 (5)审批之前: 借:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料 10000 审批之后: 借:其他应收款 5000 营业外支出 3000 管理费用 2000 贷:待处理财产损溢─待处理流动资产损溢 10000

解析
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