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乙公司是甲公司的全资子公司,2013年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,折旧政策与税法规定相同。2013年12月31日,甲公司发
乙公司是甲公司的全资子公司,2013年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,折旧政策与税法规定相同。2013年12月31日,甲公司发
admin
2016-11-03
90
问题
乙公司是甲公司的全资子公司,2013年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司,成本为240万元,售价为360万元,甲公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,折旧政策与税法规定相同。2013年12月31日,甲公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,2013年甲公司编制的合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、0
B、27.2
C、35.5
D、32
答案
C
解析
2013年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5%3/12=228(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此固定资产最终的账面价值=200(万元),计税基础=360-360/5×3/12=342(万元),所以此设备在合并报表中应确认的递延所得税资产的金额=(342-200)×25%=35.5(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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