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  3. 公司以人民币为记账本位币，按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000／RMB 118500，“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000／RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折

公司以人民币为记账本位币，按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000／RMB 118500，“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000／RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折

admin2012-11-21  23
问题 公司以人民币为记账本位币，按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000／RMB 118500，“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000／RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折算。该公司5月15日收回应收账款USD4 000，5月18日将5月15日收回应收账款USD4 000售给中国银行，当日银行的美元买人价为1美元=7．4元人民币。月末调整外币账户。
    要求：计算(列出计算过程)
    (1)5月31日，“银行存款(美元户)”的账面人民币余额是多少元?
　　(2)当月汇兑损益额为多少元?
选项
答案(1)5月31日银行存款(美元户)人民币金额 　 　=15 000×7．9+4 000×7．6—4 000×7．6—7 500 　 　(2)5月份汇兑损益(损失)额=1 200+800+7 500+1 700=11 200(元) 　　5月15日会计分录 借：银行存款——美元(4 000×7．6) 30400 　　 财务费用——汇兑损益 1 200 　　 贷：应收账款——美元(4 000×7．9) 31 600 　 5月18日会计分录 　　 　借：银行存款——人民币 29 600 　　 财务费用——汇兑损益800 　　 贷：银行存款——美元(400×7．6) 30 400 　　 5月31日会计分录 借：财务费用——汇兑损益 9 200 　　 贷：银行存款——美元 7 500 　　 应收账款——美元 1 700
解析
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