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  3. 某外商投资企业2004年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1

某外商投资企业2004年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1

admin2013-01-12  34
问题 某外商投资企业2004年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用支出共计10500万元。该企业适用30%的企业所得税税率，免征地方所得税，且没有尚未弥补的以前年度亏损。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1)管理费用中列支了业务招待费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元。
(2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费20万元。
(3)该企业当年借款新建一条生产线，借款利息支出25万元在财务费用中列支，该生产线于2004年底交付使用。
(4)因逾期归还银行贷款支付的15万元罚息在财务费用中列支。
(5)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务未予转账。
(6)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，计入了“管理费用一办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)。
(7)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系。
(8)企业接受捐赠款项50万元，全部计入“资本公积”。
(9)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。
根据以上资料，回答下列相关问题：
选项 A、业务招待费
B、装饰材料款
C、银行罚息
D、支付给总机构的管理费用
E、支付给总机构的特许权使用费
答案C,D
解析
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