某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 29

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80-507)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。

不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是()。

某人本月的座机电话费为200元，其中座机费18元，通话时长455分钟，每分钟0．4元。根据成本性态分析，该座机电话费属于()。

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下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。

不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是()。

某人本月的座机电话费为200元，其中座机费18元，通话时长455分钟，每分钟0．4元。根据成本性态分析，该座机电话费属于()。

某周转信贷协议额度为200万元，承诺费为0.2%，借款企业在年度内使用了160万元，因此必须向银行支付承诺费()元。

根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有( )。

本票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对()的追索权。

下面符合我国《公司法》规定的有关股份有限公司股份转让的叙述是()。

在代位权诉讼中，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。()

我国《民法通则》中规定，适用特别诉讼时效期间的有()。

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患者，28岁，孕32周，妊娠合并糖尿病，胰岛素治疗中。在清晨5时惊醒，心慌、出汗。此时应立即

日本分体吸虫可寄生于人和耕牛，从人类分体吸虫病流行病学的角度看，耕牛是日本分体吸虫的

成年男性Hb＜130g／L，女性Hb＜120g／L，则为贫血。()

按信用主体划分可分为()。

采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开的招标采购。()

期末，“销售费用”科目可能有余额，也可能没有余额。()

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