甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出2

admin2015-08-27 33

问题甲公司2015年实现利润总额3260万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自2月20日起自行研发一项新技术，2015年以银行存款支付研发支出共计460万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出280万元，研发活动至2015年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的，50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税的会计分录。

选项

答案①购入及持有乙公司股票会计分录：借：可供出售金融资产一成本150(20×7．5) 贷：银行存款 150 借：可供出售金融资产一公允价值变动 26 (20×8．8—20×7．5) 贷：其他综合收益 26 ②该可供出售金融资产在2015年12月31日的计税基础为其取得时成本150万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 6．5 [(176—150)×25％] 贷：递延所得税负债 6．5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ld20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

《企业会计准则——资产减值》涉及的企业资产有()。

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

M公司与N公司签订合同，销售1000件商品，合同价格每件2000元，单位成本为2500元，即合同为亏损合同。如1000件商品已经存在，则M公司应()。

某上市公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

企业将自用建筑物转换为公允价值模式下的投资性房地产，当转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额应该计入()。

债务人重组债务的账面价值与偿债资产公允价值之间的差额，应确认为资本公积。()

同一控制下合并方以支付现金、转让非现金资产作为合并对价的，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。()

治疗疱疹性口炎的常用药物是

A．左侧卧位和头低足高位B．右侧卧位C．去枕平卧位D．端坐位E．俯卧位阿米巴痢疾灌肠时应取

A、发汗、平喘作用B、抗菌作用C、降血脂作用D、镇静、麻醉作用E、消肿利尿、抗肿瘤作用苦参碱具有

关于违法建筑，以下说法错误的是()。

从设备投入使用到因技术进步而更新所经历的时间，称为设备的()。

根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立()。

根据仲裁法律制度的规定，下列选项中，不属于仲裁协议应当具有的内容的是()。

现在城市人睡眠时间晚，睡眠质量不高，你怎么看?

“志不立，天下无可成之事。虽百工技艺，未有不本于志者。”以上名言出自()。