甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25

admin2022-06-30 40

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2×21年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元。2×21年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25％，预计未来期间将保持不变，不考虑其他因素，则2×21年12月31日甲公司应确认( )。

选项 A、递延所得税资产1．25万元
B、递延所得税资产2．5万元
C、递延所得税负债1．25万元
D、递延所得税负债2．5万元

答案B

解析 2×21年12月31日交易性金融资产的账面价值为90万元，其计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异余额10万元，应确认递延所得税资产=10×25％=2．5(万元)。

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企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，除“未分配利润”项目外，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()

企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。()

当非货币性资产交换中换出资产的公允价值能够可靠计量时，换入资产的入账价值应当以换出资产的公允价值为基础来确定。()

下列各项关于投资性房地产计提折旧或摊销的表述中正确的有()。

下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。

下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是()。

企业按照名义金额计量的政府补助，应计入当期损益。()

英国美学家博克认为，崇高与美感的产生与哪些本能相关【】

关于输卵管积水，下列哪项错误(　　　)

关于上颌骨支柱及支架结构的叙述中错误的是

11个月小儿，至今扶起时尚站立不稳。经检查诊断为佝偻病活动期，下列治疗与护理哪项是正确的

甲与乙签订了一份买卖合同，甲为卖方，乙为买方，合同约定，由甲负责运输，运输方式为火车运输，后双方在合同的履行地点上发生争议。就本题的合同履行地点，表述正确的是：()

民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理分为(　　)。

下列差异的责任部门一般不是生产部门的有()。

撤回要约的通知发生效力的条件是()。

如果文本框的INPUTMASK属性值是#X9999，允许在文本框中输入的是()。

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