首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下
admin
2021-06-29
28
问题
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下:
(1)M公司2019年年初开始研发一项无形资产,共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,满足资本化要求支出300万元,假定于2019年7月1日达到预定可使用状态,预计可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
税法规定。上述研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)M公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批,支付购买价款2250万元,另支付相关交易费用50万元,将其划分为其他权益工具投资。2019年年末M公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。税法规定,其他权益工具投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)2019年1月1日,M公司以2044.70万元自证券市场购入当日发行的3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2021年12月31日。M公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(4)2019年4月,M公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为400万元。2019年12月31日该基金的公允价值为820万元。税法规定,该类资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额。
(5)2019年M公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为0;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失或信用减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2019年12月,M公司接到物价管理部门的处罚通知,因违反价格管理规定,要求支付罚款100万元。M公司已计入营业外支出100万元,同时确认了其他应付款100万元,至2019年年末该罚款尚未支付。按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
假设根据M公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年年末,M公司持有的国债的计税基础为( )万元。
选项
A、1962.91
B、2026.49
C、2062.91
D、2126.49
答案
D
解析
债权投资在2019年12月31日的账面价值=计税基础=2044.70+(2000×5%)-(2000×5%-2044.70×4%)=2126.49(。万元)。
购入国债时:
借:债权投资——成本 2000
——利息调整 44.7
贷:银行存款 2044.70
2019年年末,利息收入=2044.7×4%=81.79(万元)。
借:债权投资——应计利息 (2000×5%)100
贷:投资收益 81.79
债权投资——利息调整 18.21
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Llcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司2010年度至2013年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司与乙公司签汀合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元.建造期为12个月,甲公司于2010年1月1日向乙公司预
甲公司因购货于2012年1月1日应付乙公司账款100万元,货款偿还期限为3个月。2012年4月1日,甲公司发生财务困难,无法偿还到期债务,经与乙公司协商进行债务重组。双方同意:以甲公司一项专利抵偿债务,该专利原值为100万元,已累计摊销20万元,公允价值为
“预付账款”科目明细账中若有借方余额,应将其计入资产负债表中的()项目。
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公
甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公
下列关于盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资净损益的处理,说法正确的是()。
如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,下列说法中正确的是()。
某台设备账面原值为210000元,预计净残值率为5%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废,报废时发生清理费用5000元,取得残值收入10000元,未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为()
在有不确定因素情况下做出判断时,下列事项符合谨慎性的做法是()。
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)只生产和销售甲产品一种产品(单位:件),2013年度甲产品单位变动成本(包括销售税金)为54元,边际贡献率为40%,同定成本总额为1125012元,全年实现净利润为402000元。该公司适用的所得税税率为25%,20
随机试题
认知是指主体对态度对象的认知,包括感知、_______、理解、看法等。
Do_____youthinkisright,_____difficultiesyoumayhave.
皮损有网状纹与白色小点的是:皮损有薄膜现象、筛状出血的是:
下列说法错误的是
A.羟肟酸铁反应B.茚三酮颜色反应C.FeCl3反应D.麦芽酚反应E.坂口反应
A.滋阴熄风B.镇肝熄风,滋阴潜阳C.凉肝熄风,增液舒筋D.滋肾阴,补肾阳,开窍化痰E.平肝熄风,清热活血,补益肝肾
信息管理工作流程不包括()。
设总体X的概率密度为其中θ是未知参数(0<θ<1),X1,X2,…,Xn为来自总体X的简单随机样本,记N为样本值x1,x2,…,xn中小于1的个数,求θ的最大似然估计.
Itisnotverydifficulttofindyourwayfromthestationtotheschool.Whenyoucomeoutofthestation,turnleftandwalku
________toschoollifewaslessdifficultthanthepupilhadexpected.
最新回复
(
0
)