位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入270

admin2018-06-22 45

问题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生以下业务：
(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
当月向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、103．76
B、108．36
C、109．96
D、112．36

答案A

解析销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51／(1+17％)]×17％=459．51(万元)
应向税务机关缴纳的增值税=459．51—354．76一0．99=103．76(万元)。

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税法一

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税法一

税务师职业资格

纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均售价确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的是(　　)。

以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下(　　)方法进行清算。

A．脾俞、胃俞、三焦俞B．肝俞、胆俞C．督俞、心俞、厥阴俞D．关元俞、大肠俞、小肠俞E．膀胱俞、肾俞治疗犬食欲不振、消化不良、呕吐、泄泻宜选

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对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下(　　)方法进行清算。

从事会计工作的人员必须取得（　　）。