甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,主要从事节能减排技术改造的业务(2014年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2015年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元。 (2)投资收益共计100万元,其中5

admin2020-12-17  74

问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,主要从事节能减排技术改造的业务(2014年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2015年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入2300万元,销售成本900万元。
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的税后利润(境外所得税税率为20%)。
(3)销售费用600万元,其中广告费200万元、业务宣传费245万元;管理费用300万元,其中业务招待费30万元,企业内部营业机构之间支付的租金20万元;财务费用50万元。
(4)计入成本费用的工资总额为800万元,其中残疾人工资为60万元。
(5)2015年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计100万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
下列选项中,可以在计算企业所得税前加计扣除的有(      )。

选项 A、从事符合条件的环境保护所得
B、符合条件的技术转让所得
C、残疾人员的工资
D、研究开发费用

答案C,D

解析 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
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