某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入2300万元,销售成本900万元; (2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%); (3)销售费用6

admin2017-05-10  30

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,2014年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入2300万元,销售成本900万元;
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%);
(3)销售费用600万元,其中广告费200万元、业务宣传费245万元;管理费用300万元,其中业务招待费30万元,企业内部营业机构之间支付的租金20万元;财务费用50万元;
(4)计入成本费用的工资总额为800万元,其中残疾人工资为60万元;
(5)2014年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计100万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
根据上述资料,下列表述正确的是(     )。

选项 A、国债利息收入50万元为免税收入
B、企业内部营业机构之间支付的租金,可以税前扣除
C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的50%扣除
D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

答案A,D

解析 企业内部营业机构之间支付的租金,不得税前扣除。业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。
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