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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入2300万元，销售成本900万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）； (3)销售费用6

某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入2300万元，销售成本900万元； (2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）； (3)销售费用6

admin2017-05-10  35
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入2300万元，销售成本900万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20％）；
(3)销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元，企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；
(4)计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；
(5)2014年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
根据上述资料，下列表述正确的是(     )。
选项 A、国债利息收入50万元为免税收入
B、企业内部营业机构之间支付的租金，可以税前扣除
C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的50％扣除
D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
答案A,D
解析 企业内部营业机构之间支付的租金，不得税前扣除。业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
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