某市一商场为增值税一般纳税人,2005年3月发生如下经济业务 1.受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料价格为80万元,加工后向委托方收取的加工费和代垫的辅助材料价格合计为60万元,该化妆品公司当地无同类产品的市场价格。 2.收购免税农产品一批

admin2009-02-15  40

问题 某市一商场为增值税一般纳税人,2005年3月发生如下经济业务
   1.受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料价格为80万元,加工后向委托方收取的加工费和代垫的辅助材料价格合计为60万元,该化妆品公司当地无同类产品的市场价格。
   2.收购免税农产品一批,支付的收购价款为50万元,运费5万元,保险费4万元。
   3.上月收购的农产品因管理不当而发生损失,损失成本为10万元,其中包括运费 5万元,保险费0.8万元。
   4.进口化妆品一批,支付国外买价200万元,国外采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关地前的运费15万元,装卸费和保险费10万元,支付海关地运往商场的运费6万元,装卸费和保险费4万元。
   5.将进口化妆品的50%重新加工制作成成套化妆品,当月销售给其他商场取得增值税专用发票上的价款为300万元。
   (题中价款均为不含税价格,化妆品消费税税率为30%,关税税率20%)
   根据上述资料回答下列问题:(计算结果保留两位小数)

选项 A、0.92
B、1.09
C、1.06
D、1.2

答案A

解析 进项税额转出=(10-5-0.8)×13%+5÷(1-7%)×7%=0.92万元
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