某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职

admin2013-09-28 30

问题某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

选项

答案(1)600万元工资总额不应全额予以扣除，应按计税工资标准予以调整。允许扣除的汁税工资总额＝(0.08×12×200)万元＝192万元 (2)按工资总额提取的三项经费也不应全额扣除，应按计税工资总额予以调整。允许扣除的职工工会经费＝192万元×2％＝3.84万元允许扣除的职工福利费＝192万元×14％＝26.88万元允许扣除的职工教育经费＝192万元×2.5％＝4.8万元 (注：电信行业今年教材职工教育费扣除比例为2.5％) (3)40万元保险赔偿款既不计人收入总额

解析

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