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  3. 某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下： 应纳税所得额=10000-7000=3000(万元) 应纳所得税额=3000×(

某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下： 应纳税所得额=10000-7000=3000(万元) 应纳所得税额=3000×(

admin2009-03-15  29
问题 某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下：
   应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
   应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元)
   经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：
   (1)管理费用中列支业务招待费35万元；
   (2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；
   (3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计
   2006年底交付使用；
   (4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；
   (5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元； (6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。
选项
答案(1)业务招待费超过计税标准。 35-[1500×0.005+(10000-1500)×0.003] =2(万元) (2)收回以前年度已核销的坏账损失25万元，应计入当期所得。 (3)借款新建一条生产线在交付使用前所发生的利息支出，不得计入当期所得。 (4)转让房产收益应计入当期所得。 240-240×5%-(500-300)-5=23(万元) (5)意外事故造成库存产品直接经济损失有赔偿部分，不得计入当期所得。 (6)1国分支机构分回利润100万元，应中报纳税。 计算该企业2006年度
解析
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