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(厦门大学2011年初试真题)某机械厂主营大型机械的制造和生产,2010年4月初从A企业借入资金1 000万元弥补日常经营的资金缺口,约定借款期为1年,年利率为10%。10月初为新建厂房,从B企业取得借款2 000万元,合同期限为一年,约定利率为8%,当月
(厦门大学2011年初试真题)某机械厂主营大型机械的制造和生产,2010年4月初从A企业借入资金1 000万元弥补日常经营的资金缺口,约定借款期为1年,年利率为10%。10月初为新建厂房,从B企业取得借款2 000万元,合同期限为一年,约定利率为8%,当月
admin
2014-11-13
37
问题
(厦门大学2011年初试真题)某机械厂主营大型机械的制造和生产,2010年4月初从A企业借入资金1 000万元弥补日常经营的资金缺口,约定借款期为1年,年利率为10%。10月初为新建厂房,从B企业取得借款2 000万元,合同期限为一年,约定利率为8%,当月开始用于厂房建造。2010年企业将上述两笔借款所支付的利息计入财务费用。请计算企业2010年可在税前扣除的利息金额及2010年利息支出的纳税调增金额。(假设同类金融机构贷款利率为8%,计算结果保留两位小数)
选项
答案
从A企业借入资金的可扣除利息为:1 000×8%×9/12=60(万元) 从B企业借入资金用于厂房建造,借款费用资本化,所以不在税前扣除。 可以税前扣除的利息金额总共为60万元 需要调增的利息金额为:1 000×10%×9/12+2 000×8%×3/12—60=55(万元)
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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