位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200

admin2016-10-17 40

问题位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用280万元，其中含业务招待费75万元，未包含新技术研究开发费。
(4)该企业当年发生新技术研究开发费用并单独核算，共计发生研发支出320万元，其中除包含本企业研发人员、设备等费用外，还包含30万元外聘研发人员劳务费用和20万元经营租赁方式租人的用于研发活动的设备租赁费。
(5)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(6)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元，通过县级人民政府对贫困地区捐款100万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业业务招待费应调增的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费的扣除限额=(7000+200)×5％0=36(万元)＜实际发生额的60％=75×60％=45(万元)，应调增应纳税所得额=75—36=39(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/MOHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

企业所得税法规定,纳税人以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可以按收付实现制在所得税前进行扣除。()

根据企业所得税法的有关规定,企业取得的国家财政性拨款收入不并入应纳税所得额征收所得税。()

某纳税人在本省范围内开采资源税应税产品,其纳税地点需要调整时,由省级税务机关决定。()

税务行政诉讼不适用调解的原则,即人民法院不能对争议的征纳双方当事人进行调解。()

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()。

人脑对直接作用于感觉器官的事物整体的反映是()。

胶凝材料中，石灰的特点包括()。

女性，45岁，因结节性甲亢行甲状腺大部切除术后10小时，测体温37.8℃，之后体温一直未降，反而上升至39.2℃，脉搏130次/分，且较弱，烦躁不安、谵妄。该患者可能并发了

男，72岁。脑血管病患者。住院期间突然半夜起床活动。无目的地摸床，摸墙，摸病友的头，自语，白天安静入睡。该患者最可能的诊断是()

在工程项目实施阶段，工程咨询单位可以从事的工作有()。

属于地块控制性指标内容的是()等。

有关双方交易原则表述正确的有()。

下列句子中，没有语病的一句是()。

AmericanSignLanguage(ASL)usersarenostrangerstovideochatting.Thetechnologyletsdeafandhard-of-hearingpeoplesig

下面关于企业资源规划(ERP)的叙述，不正确的是(16)。