某停车服务企业是增值税一般纳税人,2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算,增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月,该企业发生下列业务: (1)按合同约定收取某客户的20个车位的

admin2019-10-06  34

问题 某停车服务企业是增值税一般纳税人,2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算,增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2019年4月,该企业发生下列业务:
(1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税,下同);为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆;当月,该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。
(2)签订合同,由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告,期限一年,并在当月向广告公司收取全年费用12万元。
(3)签订合同,由广告公司在本停车场自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴,并在当月向广告公司收取全年费用1万元。
(4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等,取得增值税专用发票,税额1.2万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
业务(1)的销项税额合计数为(    )万元。

选项 A、3.69
B、3.89
C、4.50
D、4.59

答案C

解析 业务(1)的销项税额合计数=(6+6/20×2+47.9)/(1+9%)×9%=50×9%=4.50(万元)
为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆,不缴纳增值税。
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