2013年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理

admin2017-11-12 31

问题 2013年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无需向上级领导层报告。要求：
根据内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别指出每一说法是否正确并说明原因。

选项

答案该总经理的四点说法都不正确。 ①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标，该总经理将内部控制作为公司一个长期目标是错误的。 ②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证，该总经理认为所有经营目标都将实现是假设内部控制将提供绝对保证，所以是错误的。 ③内部控制要由企业中各级人员实施与配合，该总经理将公司内部控制建设全部归于高级管理人员，忽略了其他员工的参与和配合，所以是错误的。 ④内部控制缺陷应向上级领导层报告，上级领导层可以是高级管理层、审计委员会、董事会或监事会。内部控制系统必须接受监察。因此，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告，无需向上级领导层报告的说法错误。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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注册会计师

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括()。

发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有()。

企业进行风险管理时，需要外聘审计师，其责任是就系统的()作报告、监察角色。

下列有关内部审计师在公司治理中的职责和作用的说法，正确的有()。

职责分工控制制度的设计是企业货币资金内部会计控制制度设计的重要内容，请举三例货币资金业务的不相容岗位。

项目建设进度报告的表示方法有多种，最常用的是(　　)和关键线路法。

按照历史文化名城的特征可分为()。

土坝排水中不能够降低浸润线的是()。

施工单位的施工组织设计和技术措施应由()审查。

《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》的主要内容包括()。

以下属于利率风险的是()。

下列描述中，属于短期政府债券特征的有()。

宁夏北部引黄灌区，地势平坦，土壤肥沃，素有“塞上江南”的美誉。()

Rescueworkershadcollected820birdsfromtheGulfofMexicooilspill,themajorityofthemalreadydead.Thecurrentspillp

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