甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基

admin2019-07-24 30

问题甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：
资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。
资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。
资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。
资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。
假定不考虑所得税外的税费及其他因素。
要求：
编制2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。

选项

答案2011年12月31日，应编制会计分录如下：借：投资性房地产──公允价值变动 1 500 贷：公允价值变动损益 1 500

解析

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结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。()

企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。()

资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()

在资本化期间内，外币专门借款和一般借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。()

资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者赊购形式发生的支出。()

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祛风寒湿痹，长于治腰膝、脚足关节痹痛的药物是祛风通络，善治风湿顽痹、肢体麻木的药物是

按担保法的规定只能由第三人出面担保的形式是(　　)。

如果一国挂牌的本币与各种外币的即期汇率与国际市场这类外币的即期汇率比价不一致,其差额超过1%,存在时间超过一周者,也属于复汇率。

下列关于资源税纳税期限的表述，正确的有()。

以下少数民族中，除()外都有自己的语言。

催办的形式有()。

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八一宣言

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如果一国挂牌的本币与各种外币的即期汇率与国际市场这类外币的即期汇率比价不一致,其差额超过1%,存在时间超过一周者,也属于复汇率。

下列关于资源税纳税期限的表述，正确的有()。

以下少数民族中，除()外都有自己的语言。

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