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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年1～11月损益类科目如下表所示： 　 　2020年12月甲公司发生有关业务资料如下： 　(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19．5万元，为乙公

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年1～11月损益类科目如下表所示： 　 　2020年12月甲公司发生有关业务资料如下： 　(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19．5万元，为乙公

admin2022-05-11  59
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年1～11月损益类科目如下表所示：
　
　2020年12月甲公司发生有关业务资料如下：
　(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19．5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。
　(2)15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为3．9万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2／10，1／20，n／30”。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。
　(3)20日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元；增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
　(4)31日，“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为0)。当日经减值测试，应收账款预计信用损失8万元。本月共发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是(          )。
选项 A、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
B、按商品成本贷记“发出商品”科目
C、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目
答案A,B,C,D
解析 借：应交税费
　贷：应收账款
　同时：
　借：库存商品
　贷：发出商品
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