甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1~11月损益类科目如下表所示:    2020年12月甲公司发生有关业务资料如下:  (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公

admin2022-05-11  25

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1~11月损益类科目如下表所示:
 
 2020年12月甲公司发生有关业务资料如下:
 (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
 (2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行,计算现金折扣不考虑增值税。
 (3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元;增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
 (4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为0)。当日经减值测试,应收账款预计信用损失8万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是(          )。

选项 A、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
B、按商品成本贷记“发出商品”科目
C、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目

答案A,B,C,D

解析 借:应交税费
 贷:应收账款
 同时:
 借:库存商品
 贷:发出商品
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