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A公司为增值税一般纳税人,2005年5月份发生下列经济业务: (1) 5月1日,销售产品100万元,增值税税率17%,成本60万元,款未收到,现金折扣条件:5/10,2/20,N/30。对方于5月9日付款50%,于5月15日付款30%,余款于5月28
A公司为增值税一般纳税人,2005年5月份发生下列经济业务: (1) 5月1日,销售产品100万元,增值税税率17%,成本60万元,款未收到,现金折扣条件:5/10,2/20,N/30。对方于5月9日付款50%,于5月15日付款30%,余款于5月28
admin
2009-02-15
28
问题
A公司为增值税一般纳税人,2005年5月份发生下列经济业务:
(1) 5月1日,销售产品100万元,增值税税率17%,成本60万元,款未收到,现金折扣条件:5/10,2/20,N/30。对方于5月9日付款50%,于5月15日付款30%,余款于5月28日全部付清(假定现金折扣不考虑增值税)。
(2) 5月2日,销售产品10万元,增值税1.7万元,款未收到。10日因产品质量问题,对方要求折让40%,经协商同意购货方的要求,并从购货方所在地税务部门取得“销售折让证明单”。货款已通过银行结算。
(3) 5月6日,A公司委托B公司代销一批商品,价款1万元,成本0.6万元,双方均为一般纳税人,5月20日,A公司收到B公司的代销清单,商品全部售出,25日,收到B公司交来的货款。B公司以1.2万元的价格外售,款已收到。
(4) 5月30日销售产品一批,价款50万元,成本30万元。商品已发出,专用发票已开。该批产品需要安装,且为重要步骤,安装尚未完工。
要求:编制A公司有关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
(1) 5月1日 借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 5月9日 借:银行。存款 56 财务费用 2.5 贷:应收账款 58.5 5月15日 借:银行存款 34.5 财务费用 0.6 贷:应收账款 35.1 5月28日 借:银行存款 23.4 贷:应收账款 23.4 (2) 5月2日 借:应收账款 11.7 贷:主营业务收入 10 应交税金——应交增值税(销项税额) 1.7 5月10日 借:主营业务收入 4 应交税金——应交增值税(销项税额) 0.68 贷:应收账款 4.68 借:银行存款 7.02 贷:应收账款 7.02 (3) 首先判断此业务属代销的视同买断。(受托方的外销价格变动则为视同买断,不变则为收手续费) 5月6日 借:委托代销商品 0.6 贷:库存商品 0.6 5月20日 借:应收账款 1.17 贷:主营业务收入 1 应交税金——应交增值税(销项税额) 0.17 5月25日 借:银行存款 1.17 贷:应收账款 1.17 借:主营业务成本 0.6 贷:委托代销商品 0.6 (4) 借:发出商品 30 贷:库存商品 30 借:应收账款 8.5 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 8.5
解析
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