某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

admin2017-05-10 48

问题某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：累计折旧 20000 贷：以前年度损益调整 20000 (2)应补所得税=20000×25％=5000(元) 借：以前年度损益调整 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000 (3)将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 15000 贷：利润分配——未分配利润 15000

解析

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某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

关于行政奖励，下列说法中正确的有()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

根据行政法理论，行政司法权不包括()。

根据《企业破产法》及司法解释的规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而法院不予支持的情形有()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关重整计划草案的表述中，正确的是()。

根据现行法律的规定，下列选项中不适用3年诉讼时效的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

腓骨颈骨折易损伤的神经是()

A．奎尼丁B．利多卡因C．胺碘酮D．氟卡尼E．阿托品有严重的肺毒性，还可引起甲状腺功能异常()。

盐酸滴定液亚硝酸钠滴定液

有一住宅楼，建筑面积20000Ｍ2，面积热指标取qf＝60W/Ｍ2，供回水温度取设计值，使计算：(1)住宅楼所需热负荷为多少MW？(2)循环水量G（t/h）

制图综合中的概括不包括()。

中国的一年四季，季季都令人神往。春日，夏天绿荫满校，秋时，冬季银装素裹。依次填入画横线部分最恰当的一项是：（）

在公文写作中，一些数词有固定的用法。以下表述不正确的是(　　)。

“数字摘要”(也称为“数字指纹”)是指______。

Whatisexactlyalie?Isitanythingwesaywhichweknowisuntrue?Orisitsomethingmorethanthat?Forexample,supposea

某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

关于行政奖励，下列说法中正确的有()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

根据行政法理论，行政司法权不包括()。

根据《企业破产法》及司法解释的规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出撤销而法院不予支持的情形有()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关重整计划草案的表述中，正确的是()。

根据现行法律的规定，下列选项中不适用3年诉讼时效的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有()。

腓骨颈骨折易损伤的神经是()

A．奎尼丁B．利多卡因C．胺碘酮D．氟卡尼E．阿托品有严重的肺毒性，还可引起甲状腺功能异常()。

盐酸滴定液亚硝酸钠滴定液

有一住宅楼，建筑面积20000Ｍ2，面积热指标取qf＝60W/Ｍ2，供回水温度取设计值，使计算：(1)住宅楼所需热负荷为多少MW？(2)循环水量G（t/h）

制图综合中的概括不包括()。

中国的一年四季，季季都令人神往。春日______________，夏天绿荫满校，秋时______________，冬季银装素裹。依次填入画横线部分最恰当的一项是：（）

在公文写作中，一些数词有固定的用法。以下表述不正确的是( )。

“数字摘要”(也称为“数字指纹”)是指______。

Whatisexactlyalie?Isitanythingwesaywhichweknowisuntrue?Orisitsomethingmorethanthat?Forexample,supposea

中国的一年四季，季季都令人神往。春日，夏天绿荫满校，秋时，冬季银装素裹。依次填入画横线部分最恰当的一项是：（）

在公文写作中，一些数词有固定的用法。以下表述不正确的是(　　)。