春雨公司2014年12月31日有关损益类账户本期发生额如下： (单位：元) 假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25％。 (1)写出期末将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录。 (2)根据上述资料，计算春雨公司2014年度

admin2015-05-25 28

问题春雨公司2014年12月31日有关损益类账户本期发生额如下： (单位：元)

假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25％。
(1)写出期末将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录。
(2)根据上述资料，计算春雨公司2014年度的营业利润。
(3)根据上述资料，计算春雨公司2014年度的利润总额。
(4)根据上述资料，计算春雨公司2014年度的净利润。
(5)写出春雨公司本期计提、结转企业所得税时，应编制的会计分录。

选项

答案 (1)借：本年利润 1253 000 贷：主营业务成本 985 000 营业税金及附加 75 000 销售费用 40 000 管理费用 60 000 财务费用 20 000 其他业务成本 22 000 营业外支出 28 000 资产减值损失 23 000 借：主营业务收入 1 750 000 其他业务收入 31 000 营业外收入 65 000 贷：本年利润 1 846 000 (2)营业利润＝主营业务收入－主营业务成本+其他业务收入－其他业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益(减损失)+投资收益；营业利润＝1750 000+31 000－985 000－75 000－40 000－60 000－20 000－22 000－23 000＝556 000(元) (3)利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出＝556 000+65 000－28 000＝593 000(元) (4)净利润＝利润总额－所得税＝593 000－148 250＝444 750(元) (5)借：所得税费用 148 250 贷：应交税费——应交所得税 148 250 借：本年利润 148 250 贷：所得税费用 148 250

解析

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