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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不合税售价为1 000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情

某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不合税售价为1 000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情

admin2019-10-09  24
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不合税售价为1 000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
    (1)销售给X企业A产10件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：
借：银行存款                12 700
    贷：资本公积                11 700
        其他业务收入                1 000
    (2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：
借：银行存款                2 340
    贷：其他应付款                2 340
    (3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬                1 000
    贷：库存商品                   1 000
    (4)在建工程领用生产用原料10 000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程                10 000
    贷：原材料                10 000
    根据以上资料，回答下列问题：
该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为(          )。
选项 A、计算增值税销项税额
B、其进项税额作转出处理
C、其进项税额不得抵扣
D、按对外售价计算主营业务收入
答案A,D
解析 进项税额不需要作转出处理。选项B错误。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项C错误。
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