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2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100000元,收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是 ( )元。
2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100000元,收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是 ( )元。
admin
2013-01-17
69
问题
2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为100000元,收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿80000元,该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是 ( )元。
选项
A、15000
B、20000
C、32000
D、37000
答案
A
解析
按照最新税法规定,只有因管理不善(被盗、丢失、霉烂变质)造成的存货毁损,才能将进项税额转出。其他情况下进项税额都可以抵扣,所以该批毁损原材料造成的非常损失净额=100000-5000-80000=15000(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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