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甲公司正在与乙租赁公司商谈一个租赁合同,计划租赁一台大型设备,现在因为租金问题而发生了激烈的争执,相关的资料如下: (1)甲公司适用的所得税税率为30%,乙公司适用的所得税税率为20%。设备全部购置成本为140万元,租赁期限为5年,承租方的租金(每年
甲公司正在与乙租赁公司商谈一个租赁合同,计划租赁一台大型设备,现在因为租金问题而发生了激烈的争执,相关的资料如下: (1)甲公司适用的所得税税率为30%,乙公司适用的所得税税率为20%。设备全部购置成本为140万元,租赁期限为5年,承租方的租金(每年
admin
2014-07-30
25
问题
甲公司正在与乙租赁公司商谈一个租赁合同,计划租赁一台大型设备,现在因为租金问题而发生了激烈的争执,相关的资料如下:
(1)甲公司适用的所得税税率为30%,乙公司适用的所得税税率为20%。设备全部购置成本为140万元,租赁期限为5年,承租方的租金(每年末支付)可以抵税,出租方的租金需要交税,承租方以及出租方在租赁期内各年的现金流量相等。
(2)该设备的税法折旧年限为7年,采用直线法计提折旧,法定残值率为购置成本的 5%,预计5年后的变现价值为20万元。
(3)税前借款(有担保)利率为10%,项目要求的必要报酬率为12%。
已知:(P/5,12%,5)=0.5674,(P/A,7%,5)=4.1002,(P/A,8%,5)= 3.9927
要求:
(1) 计算双方的资产余值现值;
(2) 计算双方每年折旧抵税的数额;
(3) 确定双方可以接受的租金范围。
选项
答案
(1) 每年折旧=140×(1-5%)/7=19(万元) 5年末资产的账面价值=140-19×5=45(万元) 承租方变现损失抵税=(45-20)×30%=7.5(万元) 承租方资产余值现值=(204-7.5)×(P/S,12%,5)=27.5×0.5674=15.60(万元) 出租方变现损失抵税=(45-20)×20%=5(万元) 出租方资产余值现值=(20+5)×(P/S,12%,5)=25×0.5674=14.19(万元) (2)承租方每年折旧抵税=19×30%=5.7
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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