菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原

admin2012-12-06 39

问题菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下，通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元．7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算当年应纳增值税。

选项

答案当年应纳增值税：不含税销售收入=7200+1404÷(1+17％)=7200+1200=8400(万元)应纳增值税=8400×17％-(425-30×17％+5．1)=1003(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列有关重整制度的表述中，符合《企业破产法》规定的有()。

根据《票据法》的有关规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人就下列费用予以清偿的有()。

根据《担保法》的有关规定，下列关于定金的表述中正确的有()。

根据我国《民法通则》的规定，以下属于代理权滥用的情形包括()。

企业兼并其他企业的，兼并方企业的应付价款一般应在兼并程序终结日一次付清。如数额较大，一次付清确有困难的，经双方协商，可以分期付款。()

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业利润分配的首要依据是()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

一国有企业法人注销，出售给A企业，A企业吸收安置了国有企业原人员50%，A企业承受其土地房屋权属，应按以下()办法缴纳契税。

根据耕地占用税有关规定。下列各项土地中属于耕地的有()。(2011年)

下列工程项目中必须进行招标的是()

环形开挖预留核心土法适用于一般土质或易坍塌的软弱围岩、断面较大的隧道施工。预留核心土的主要作用是()。

下列属于永久作用的有()。

依据《建设工程安全生产管理条例》规定，下列关于设计单位的安全责任不正确的是(　　)。

()金融期货市场有一个独立的外部清算系统。

切断物流系统和其他系统之间的联系，只要物流系统本身功效完备，物流系统还是能发挥其应有的作用而得以时间生存。

下图为某区域某时等压线分布图。据此完成下列问题。此时戊地的风向是()。

()的敏感性很强，能精确地测量出微弱的压力变化，适用于制造地震测量装置。它可以感应出一定强度的点信号，还能够测定声波的传播方向。所以，用来测定和报告地震十分精确。

Lookatthetenstatementsforthispart.YouwillhearabriefintroductiontoCharltonHeston,afamousAmericanactor.

YousufKarsh,theCanadianportraitartistwhophotographedmanyofthemostinfluentialfiguresofthe20thcentury,diedina

税法

注册会计师

下列有关重整制度的表述中，符合《企业破产法》规定的有()。

根据《票据法》的有关规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人就下列费用予以清偿的有()。

根据《担保法》的有关规定，下列关于定金的表述中正确的有()。

根据我国《民法通则》的规定，以下属于代理权滥用的情形包括()。

企业兼并其他企业的，兼并方企业的应付价款一般应在兼并程序终结日一次付清。如数额较大，一次付清确有困难的，经双方协商，可以分期付款。()

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业利润分配的首要依据是()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

一国有企业法人注销，出售给A企业，A企业吸收安置了国有企业原人员50%，A企业承受其土地房屋权属，应按以下()办法缴纳契税。

根据耕地占用税有关规定。下列各项土地中属于耕地的有()。(2011年)

下列工程项目中必须进行招标的是()

环形开挖预留核心土法适用于一般土质或易坍塌的软弱围岩、断面较大的隧道施工。预留核心土的主要作用是()。

下列属于永久作用的有()。

依据《建设工程安全生产管理条例》规定，下列关于设计单位的安全责任不正确的是( )。

()金融期货市场有一个独立的外部清算系统。

切断物流系统和其他系统之间的联系，只要物流系统本身功效完备，物流系统还是能发挥其应有的作用而得以时间生存。

下图为某区域某时等压线分布图。据此完成下列问题。此时戊地的风向是()。

()的敏感性很强，能精确地测量出微弱的压力变化，适用于制造地震测量装置。它可以感应出一定强度的点信号，还能够测定声波的传播方向。所以，用来测定和报告地震十分精确。

Lookatthetenstatementsforthispart.YouwillhearabriefintroductiontoCharltonHeston,afamousAmericanactor.

YousufKarsh,theCanadianportraitartistwhophotographedmanyofthemostinfluentialfiguresofthe20thcentury,diedina

依据《建设工程安全生产管理条例》规定，下列关于设计单位的安全责任不正确的是(　　)。