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  3. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，20l1年6月相关经营情况如下： (1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，20l1年6月相关经营情况如下： (1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，

admin2012-12-06  62
问题 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，20l1年6月相关经营情况如下：
(1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150万元；
(2)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额1500万元、增值税进项税额255万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用和保险费用3万元(有符合规定的货物运输发票)；
(3)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，注明金额100万元；另支付运输费用4万元。并取得了运输企业开具的运输发票f
(4)对外销售A型小轿车200辆，每辆含税金额17．55万元，共计取得含税金额3510万元；支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用23万元(运输费用和保险费用、装卸费用未在发票上分别列明)；
(5)以10辆A型小轿车优惠销售给企业职工，取得成本价核算的销售额100万元；
(6)该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
(7)新设计生产C型小轿车2辆，每辆成本价12万元，作为样车展放在销售中心，市场上无销售价格；
(8)应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额13万元，另收改装费2万元。(各种型号的小轿车消费税税率均为3％，成本利润率为8％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。每问需计算出合计数：
计算该企业本月销项税额；
选项
答案销项税额=3510÷(1+17％)×17％+17．55÷(1十17％)×10×17％t-5×12×(1+8％)÷(1-3％)×17％+12×(1+8％)÷(1-3％)×2×17％+(13_+2)÷(1+17％)×17％=553．58(万元)
解析
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