某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月份发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的普通发票；另外进口一辆豪华轿车奖励给业绩非常突出的销售经理，关税完

admin2014-03-12 42

问题某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月份发生如下业务：
(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的普通发票；另外进口一辆豪华轿车奖励给业绩非常突出的销售经理，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20％，轿车消费税税率为40％。
(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10％。
(4)年初购进的一批原木因管理不善霉烂，账面成本为8．7万元。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元．共取得差价款4万元。
(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款为12万元，尚未办理托收手续。
(8)本年10月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8．32万元，并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输费收入14万元。已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当期销售环节的销项税为( )万元。

选项 A、53．9
B、54．06
C、57.9
D、59.33

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列属于土地增值税免税项目的有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

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下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是()。

下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是()。

某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为(　　)。

下列各项中，应在合并现金流量表的“投资活动产生的现金流量”项目中进行反映的是【】

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子宫内膜脱落不全功血，正确的是()。

如果在合同中明确规定执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期提取标的物或逾期付款的，遇价格上涨时，应按照()执行。

某家商店决定将一批苹果的价格降到原价的70％卖出，这样所得利润就只有原计划的。已知这批苹果的进价是每千克6元6角，原计划可获利润2700元，那么这批苹果共有多少千克?

若要输入新记录，应单击的按钮是()。

【S1】【S10】

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税务师职业资格

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下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是()。

某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为( )。

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如果在合同中明确规定执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期提取标的物或逾期付款的，遇价格上涨时，应按照()执行。

某家商店决定将一批苹果的价格降到原价的70％卖出，这样所得利润就只有原计划的。已知这批苹果的进价是每千克6元6角，原计划可获利润2700元，那么这批苹果共有多少千克?

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【S1】【S10】

某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为(　　)。