某配件厂为增值税一般纳税人，2017年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不合税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值

admin2017-06-28 31

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2017年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不合税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．6
B、5．1
C、13．6
D、15．3

答案D

解析采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。购进货物用于集体福利．不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60％×17％=15．3(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Q8Xc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于消费税计税销售额的说法中，不正确的有()。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。

依照增值税的有关规定，销售下列货物，适用13%增值税的税率的有()。

某企业2009年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。

根据营业税法的规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。()

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述不正确的是()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

牙源性钙化上皮瘤的病理特征是

物理降温后，需多长时间后再次测量体温以便进行观察（　　）。

采集24小时尿标本的方法，以下正确的是

力矩分配法中的传递弯矩为()。

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。(2017年)

提出“超越遏制战略”的美国总统足()。

党对公安工作领导的()，就是要求公安机关必须无条件地置于党中央及各级党委的领导之下，不得以任何理由或借口削弱、抵制、损害或者摆脱党的领导。

Whichorganizationholdsthisseminar?

TheSeriousNeedforPlay[A]StuartBrown,aTexas’spsychiatrist,interviewed26convictedmurderersanddiscoveredthatmosto

税法

注册会计师

下列关于消费税计税销售额的说法中，不正确的有()。

因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。

依照增值税的有关规定，销售下列货物，适用13%增值税的税率的有()。

某企业2009年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。

根据营业税法的规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。()

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述不正确的是()。

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

牙源性钙化上皮瘤的病理特征是

物理降温后，需多长时间后再次测量体温以便进行观察（ ）。

采集24小时尿标本的方法，以下正确的是

力矩分配法中的传递弯矩为()。

甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。(2017年)

提出“超越遏制战略”的美国总统足()。

党对公安工作领导的()，就是要求公安机关必须无条件地置于党中央及各级党委的领导之下，不得以任何理由或借口削弱、抵制、损害或者摆脱党的领导。

Whichorganizationholdsthisseminar?

TheSeriousNeedforPlay[A]StuartBrown,aTexas’spsychiatrist,interviewed26convictedmurderersanddiscoveredthatmosto

物理降温后，需多长时间后再次测量体温以便进行观察（　　）。