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  3. 某居民企业2017年发生下列业务： (1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)； (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

某居民企业2017年发生下列业务： (1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)； (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

admin2021-12-06  33
问题 某居民企业2017年发生下列业务：
(1)销售产品取得收入2000万元(不合税，下同)；   
(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元：企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；   
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；   
(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；   
(5)取得国债利息收入2万元；   
(6)全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；   
(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；   
(8)全年营业外支出40万元(含通过市政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。   
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
选项
答案该企业应纳税所得额=193．7—2+98．5+69．95+12=372．15(万元) 该企业应纳所得税额=372．15×25％=93．04(万元)。
解析
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