某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 34

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(6)建造厂房的贷款利息支出计入财务费用是否正确，并说明理由。

选项

答案不正确。厂房尚未交付使用，购建期间的借款费用支出应予以资本化，不得计入财务费用直接扣除。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。

纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

根据再生资源增值税政策的规定，纳税人对此政策的下列理解错误的有()。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款()。

按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。

甲级设备监理单位应具备的条件不包括()。

臀横纹至胭横纹的骨度分寸是

在一般综合性医院中，患者有用药问题需咨询药学部的

正常人体内主要的抗凝物质是

中央银行通常根据当前宏观经济走势，运用(　　)等货币政策工具来达到货币政策目标。

根据下列资料，回答下列题。2013年10月份，社会消费品零售总额21491亿元，同比名义增长13．3％。其中，限额以上企业(单位)消费品零售额10579亿元，增长12．4％。1—10月份，社会消费品零售总额190308亿元，同比增长13．0％。

大雁在飞翔时的队形，有时是“一”字形，有时是“人”字形。影响它们飞翔时队形变化的主要因素是()。

Java以JVM为基础，最上层是()。

税法

注册会计师

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。

纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

根据再生资源增值税政策的规定，纳税人对此政策的下列理解错误的有()。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款()。

按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。

甲级设备监理单位应具备的条件不包括()。

臀横纹至胭横纹的骨度分寸是

在一般综合性医院中，患者有用药问题需咨询药学部的

正常人体内主要的抗凝物质是

中央银行通常根据当前宏观经济走势，运用( )等货币政策工具来达到货币政策目标。

根据下列资料，回答下列题。2013年10月份，社会消费品零售总额21491亿元，同比名义增长13．3％。其中，限额以上企业(单位)消费品零售额10579亿元，增长12．4％。1—10月份，社会消费品零售总额190308亿元，同比增长13．0％。

大雁在飞翔时的队形，有时是“一”字形，有时是“人”字形。影响它们飞翔时队形变化的主要因素是()。

Java以JVM为基础，最上层是()。

中央银行通常根据当前宏观经济走势，运用(　　)等货币政策工具来达到货币政策目标。