某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元,在全年已预缴税款16万元,来源于境外某国税前所得40万元,境外实纳税款18万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

admin2015-05-19  38

问题 某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元,在全年已预缴税款16万元,来源于境外某国税前所得40万元,境外实纳税款18万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(    )。

选项 A、1万元
B、9万元
C、10万元
D、18万元

答案B

解析 该企业汇总纳税应纳税额=(100+40)×25%=35(万元),境外已纳税款扣除限额=(100+40)×25%×40÷(100+40)=10(万元),境外实纳税额18万元,超过扣除限额10万元,只能扣除l0万元。境内已预缴16万元,则当年汇总纳税应纳所得税额=35-10-16=9(万元)。
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