首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元,自行核算的2019年度会计利润为5400万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)市政府为支持乳制品行业
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元,自行核算的2019年度会计利润为5400万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)市政府为支持乳制品行业
admin
2022-04-23
43
问题
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元,自行核算的2019年度会计利润为5400万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)市政府为支持乳制品行业发展,每户定额拔付财政缴纳资金300万元。企业2月份收到相关资金,将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(2)3月份将A股股票转让,取得转让收入300万元,该股票为2018年1月份以260万元购买。
(3)7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控股的子公司,该设备原值800万元。已按税法规定计提折旧200万元,其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性税务处理的相关规定。
(4)6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1600万元,会计核算按照使用期限10年,预计净残值率5%计提了累计折旧。由于技术进步原因,企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。
(5)从位于境内的母公司借款2200万元,按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年,适用所得税税率25%。
(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元,发生的职工福利费600万元,职工教育经费400万元,拨缴的工会经费80万元。已取得符合规定的收据。
(7)发生业务招待费400万元。
(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元,其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项
答案
用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 捐赠扣除限额=5400×12%=648(万元)其他公益性捐赠支出为=700-100=600(万元),未超过限额可以全额扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QIxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
现行《外商投资企业和外国企业所得税法》属于()。
企业发生的下列支出中,可以在计算企业应纳税所得额时全额扣除的项目有()。
下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有()。
对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议;对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的,当事人可以在接到通知或者知道之日起()日内直接向人民法院起诉。
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,以下说法中正确的是()。
境内某居民企业2019年4月1日向银行借款500万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2019年11月30日完工结算并投入使用,2019年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除
根据个人所得税法规定,下列关于综合所得的表述错误的是()。
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
根据企业所得税法规定,下列借款费用应资本化的有()。
随机试题
若有定义:doublea=22;inti=0,k=18;,则不符合C语言规定的赋值语句是()。
下列哪个理化因素不是急性单纯性胃炎的病因
国家或地方政府对土地资源开发利用作出的中期和年度安排是指()。
某建设项目,建设期为2年,第一年贷款500万元,第二年贷款800万元,贷款年利率为10%。则该项目建设期利息为()。
在债券质押式回购交易中,正回购方是()。
会计分期是对持续经营假设的有效延续。()
互联网深切地变革了媒体的内容生产方式,媒体环境呈现“移动化、社交化、视觉化”三大趋势,在这些趋势影响下所诞生的网络媒体是粉丝经济的基础。传播媒介更为迅速便捷,与粉丝的心理距离更为接近,粉丝的组织化程度大幅提高,这些都使得粉丝能更为顺利地介入偶像生活,甚至可
很多人担心高校自主招生会导致腐败盛行,贫困学生利益受损。而真正的自主招生,是扩大学生的选择权,让一名学生可获得多张大学录取通知书再选择大学。当学生选择权扩大,也就落实了受教育者对学校的监督和评价,学校必须公开办学信息和招生信息,同时必须转变办学理念,以教育
一个带头节点的链式队列的头指针f指向头节点,队尾指针为r,则判断队空的条件为(39)。
考生文件夹下有一个数据库文件“samp1.accdb”,其中存在已经设计好的表对象“tStud”。请按照以下要求,完成对表的修改。将“年龄”字段的数据类型改为字段大小为“整型”的数字型。
最新回复
(
0
)