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某公司20×6年度发生以下经营业务: (1)销售产品取得收入9 000万元,销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费320万元)。
某公司20×6年度发生以下经营业务: (1)销售产品取得收入9 000万元,销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费320万元)。
admin
2020-12-16
27
问题
某公司20×6年度发生以下经营业务:
(1)销售产品取得收入9 000万元,销售成本为6 500万元。
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。
(3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费320万元)。
(4)计入成本费用的工资共计500万元,向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。
(5)营业外支出50万元,其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元,环境污染罚款20万元。
(6)从境外取得税后所得42.5万元,在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税。
(7)1-11月已预缴企业所得税50万元。
(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元,不考虑其他税费。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司20×6年业务招待费和广告费纳税调整合计为( )万元。
选项
A、25.2
B、26.4
C、23.4
D、22.4
答案
D
解析
业务招待费扣除标准=9 200×5‰=46(万元),业务招待费=实际发生额×60%=56×60%=33.6<46,所以准予扣除33.6万元。业务招待费超过标准数额=56-33.6=22.4(万元)。广告费扣除标准=9 200×15%=1 380(万元),实际发生广告费320万元,未超过标准,准予据实扣除。业务招待费和广告费纳税调整合计22.4万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QMdg777K
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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