2016年7月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票，金额500万元，增值税55万元。2017年2月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95％，则以下说法正确的是( )。

admin2019-09-21 43

问题 2016年7月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票，金额500万元，增值税55万元。2017年2月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95％，则以下说法正确的是( )。

选项 A、2017年3月可抵扣上述项目进项税31．35万元
B、2017年2月可抵扣上述项目进项税33万元
C、2018年3月可抵扣上述项目进项税22万元
D、2018年2月可抵扣上述项目进项税0．9万元

答案A

解析该企业可抵扣进项税合计=55×95％=52．25(万元) 2017年3月可抵扣上述项目进项税=52．25×60％=31．35(万元) 2018年3月可抵扣上述项目进项税=52．25×40％=20．9(万元)。

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税法

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