2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费用中有支付

admin2017-11-17 35

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

选项 A、制造费用应纳税调增4万元
B、制造费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元

答案A,E

解析融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100％加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

不属于外资企业所得税征税范围的是()。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的工资支出应调整应纳税所得额()万元。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

以下交纳印花税的证照有()。

2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。

下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是()。

某人未经免疫，已接触流感病毒，但尚未出现流感体征和症状，为预防流感的发生，最好立即服用或注射()

门静脉系和腔静脉系吻合存在于

ResearchersatYaleUniversityMedicalSchoolandtheOlinNeuropsychiatryResearchCenterattheInstituteofLivinginHartfor

超声三维重建技术目前的临床应用情况是

深反射亢进为上运动神经元_______的重要体征。

女，16岁，服“药水”10mL后出汗，咳白色及粉红色泡沫痰，昏迷，抽搐，肌束震颤。体检：呼吸有蒜味，呼吸30次/分，血压100/70mmHg，双瞳孔针尖大小，两肺湿啰音，心率64次/分，律齐。最可能的诊断是()

当一方向另一方提出索赔要求，被索赔方所采取的反驳、应对和防范措施被称为(　　)。

某企业2012年6月15日自行建造的—条牛产线投入使用该牛产线建造成奉为3700万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2012年该设备应计提的折旧额为（）万元。

（）量表中首先使用智力年龄的概念。

某机构调查居民订阅报纸的情况，发现30％的家庭订阅了日报，35％的家庭订阅了早报，45％的家庭订阅了晚报，10％的家庭没有订阅任何一种报纸，没有家庭同时订阅早报和晚报，则同时订阅日报和早报的家庭的比例在：

税法二

税务师职业资格

不属于外资企业所得税征税范围的是()。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的工资支出应调整应纳税所得额()万元。

营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。

以下交纳印花税的证照有()。

2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。

下列税率中，属于城镇土地使用税适用的税率是()。

某人未经免疫，已接触流感病毒，但尚未出现流感体征和症状，为预防流感的发生，最好立即服用或注射()

门静脉系和腔静脉系吻合存在于

ResearchersatYaleUniversityMedicalSchoolandtheOlinNeuropsychiatryResearchCenterattheInstituteofLivinginHartfor

超声三维重建技术目前的临床应用情况是

深反射亢进为上运动神经元_______的重要体征。

女，16岁，服“药水”10mL后出汗，咳白色及粉红色泡沫痰，昏迷，抽搐，肌束震颤。体检：呼吸有蒜味，呼吸30次/分，血压100/70mmHg，双瞳孔针尖大小，两肺湿啰音，心率64次/分，律齐。最可能的诊断是()

当一方向另一方提出索赔要求，被索赔方所采取的反驳、应对和防范措施被称为( )。

某企业2012年6月15日自行建造的—条牛产线投入使用该牛产线建造成奉为3700万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2012年该设备应计提的折旧额为（）万元。

（）量表中首先使用智力年龄的概念。

某机构调查居民订阅报纸的情况，发现30％的家庭订阅了日报，35％的家庭订阅了早报，45％的家庭订阅了晚报，10％的家庭没有订阅任何一种报纸，没有家庭同时订阅早报和晚报，则同时订阅日报和早报的家庭的比例在：

当一方向另一方提出索赔要求，被索赔方所采取的反驳、应对和防范措施被称为(　　)。