某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 45

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20％＋100×30％=70(万元)。 A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元)。 A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－70=5(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是()。

根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

铣削凹圆弧时，铣刀中心与回转工作台中心的距离应等于___________。

关于单位走私犯罪案件自首的认定，下列哪些说法正确?

普通完整井的出水量()。

(2008年)判断A，B变量不同时为零(至少一个为零)的逻辑表达式是()。

发生额试算平衡，是指全部资产类账户借方发生额等于全部权益类贷方发生额。()

关于无面额股票，下列阐述正确的有(　　)。

复利终值系数的公式是()。

你的助理小张工作时常常先激情满怀，加班加点地干，过两天热情就迅速消退，常把单位的活动搞得虎头蛇尾。你应该()。

刚见面，张家界就责问我为何_。说来惭愧，二十六年来，我本来有机会一睹她的_，只要往前再迈出半步。填入划横线部分最恰当的一项是()。

税法

注册会计师

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是()。

根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

铣削凹圆弧时，铣刀中心与回转工作台中心的距离应等于___________。

关于单位走私犯罪案件自首的认定，下列哪些说法正确?

普通完整井的出水量()。

(2008年)判断A，B变量不同时为零(至少一个为零)的逻辑表达式是()。

发生额试算平衡，是指全部资产类账户借方发生额等于全部权益类贷方发生额。()

关于无面额股票，下列阐述正确的有( )。

复利终值系数的公式是()。

你的助理小张工作时常常先激情满怀，加班加点地干，过两天热情就迅速消退，常把单位的活动搞得虎头蛇尾。你应该()。

刚见面，张家界就责问我为何_______。说来惭愧，二十六年来，我本来有机会一睹她的_______，只要往前再迈出半步。填入划横线部分最恰当的一项是()。

关于无面额股票，下列阐述正确的有(　　)。

刚见面，张家界就责问我为何_。说来惭愧，二十六年来，我本来有机会一睹她的_，只要往前再迈出半步。填入划横线部分最恰当的一项是()。