某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元(不包括列

admin2020-12-17 87

问题某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1．44万元并上缴0．72万元，计提职工福利费15．16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，计提1．08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
下列关于该企业的税务处理正确的有( )。

选项 A、该企业2016年境内部分的应纳税所得额为33．3万元
B、该企业2016年境内部分的应纳税所得额为27．5万元
C、该企业2016年应缴纳的企业所得税为11．45万元
D、该企业2016年应缴纳的企业所得税为8．325万元

答案A,C

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。
(1)境内生产经营所得额＝70－50＋5．80＋7．5＝33．3万元；
(2)该企业2016年度应缴纳的企业所得税＝33．3×25％＋50÷(1－20％)×(25％一20％)＝11．45万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Qw40777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

除个体经营者以外的其它个人不属于增值税一般纳税人。()

在中华人民共和国境内收购烟叶的单位应当代扣代缴烟叶税。()

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有()。

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当日起，缴纳城镇土地使用税。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

根据民事诉讼法律制度的规定，关于民事案件的调解，下列说法中正确的有()。

我国秘书理论与实践的主体是

A．小青龙汤B．半夏泻心汤C．黄龙汤D．地黄饮子E．血府逐瘀汤表里同治方是

下列可引起反射性呕吐的是

以下关于项目贷款的说法错误的是()。

以下关于企业公司收益分配的说法中，正确的是()。

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是()。

增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的，应当一并征收增值税，但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，一律不得从销项税额中抵扣。()

下列表述正确的是()。

古代诗词鉴赏课上，教师引导学生从修辞的角度鉴赏诗词作品，并列举了运用拟人修辞的诗词。下列不适合的是()。

学校或其他教育机构侵犯教师的合法权益，教师可提出申诉，受理申诉的机关为()