甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，20×9年发生如下业务： (1)4月，将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。 (2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A

admin2022-06-13 28

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，20×9年发生如下业务：
(1)4月，将本公司于20×8年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用金票。
(4)甲公司销售一批A化妆品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。该企业在开具发票的当天确认纳税义务发生。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
业各(3)中为购逃化物品而宣付的运输运费是否可以抵扣？说明理由。计算该项业务可以抵扣的进项税额，列出计算公式。

选项

答案业务中为购进化妆品而支付的运输运费，因取得了增值税专用发票，准予抵扣进项税额。根据规定，购进的货物和购进的运输服务取得增值税专用发票，准予抵扣进项税额，交通运输服务适用9%的增值税税率。结合本题，甲公司为购进化妆品而支付的运费准予抵扣的进项税额=3×9%=0.27(万元)。该项业务准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17(万元)。

解析

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