某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益,2005年3月31日,银行存款——美元户借方余额200万美元,2005年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:(1)4月6日将150万

admin2020-04-01  36

问题 某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益,2005年3月31日,银行存款——美元户借方余额200万美元,2005年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:(1)4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银行当日的美元买入价为1美元=8.1元人民币,银行当日的卖出价为l美元=8.3元人民币,当日市场汇率为1:8.27;(2)4月30日从中国银行借人250万美元,期限3个月,年利率6%;(3)4月30日.从银行购人60万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币,银行当日的美元买入价为1美元=8.05元人民币。3月31日市场汇率为1:8.22,4月1日市场汇率为l:8.22,4月30日市场汇率为 1:8.15,则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为(    )万元人民币。

选项 A、0
B、-15.2
C、-25.2
D、0.2

答案4

解析 4月30日,银行存款——美元户=200-150+250+60=360(万美元)。折合人民币=360×8.15=2 934(万元人民币)。
   4月30日,银行存款——美元户账户余额=200×8.22-150×8.22+250×8.22+60× 8.22=2 959.2(万元人民币)。
   美元户折合人民币与账户余额的差额=2 934-2 959.2=-25.2(万元人民币),属于汇兑损失25.2(万元人民币)。
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